Статьи - Самозанятость
Вам может быть интересно
Для тех, кто любит читать и погружаться в
тему с головой
тему с головой
Кто такие самозанятые ?
"Самозанятость" - форма получения необходимого для жизни вознаграждения за свой труд непосредственно от заказчиков. "Самозанятый гражданин» - это гражданин, который работает сам на себя, у него нет наемных сотрудников.
Однако ни НК РФ, ни федеральные законы термина "самозанятые" не содержат. Этот термин введен и употребляется в средствах массовой информации и в обыденной жизни.
Для таких граждан был установлен специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход (НПД).
Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.
Налогоплательщиками НПД признаются физические лица - граждане РФ и стран ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Киргизия, Армения), в том числе ИП, перешедшие на специальный налоговый режим. С 1 августа 2022 года право на применение спецрежима предоставлено также гражданам Украины.
Для чего нам самозанятость ?
Статус физического лица, являющегося плательщиком налога на профессиональный доход, дает нам право легально осуществлять деятельность, развивать свой бизнес, возможность работать не только с физическими лицами, но и с юридическими (организациями), официально подтверждать свои доходы. С минимальными затратами и налогами осуществлять свою деятельность.
К физическим лицам, осуществляющим незаконную предпринимательскую деятельность (пекут незаконно, без оформления самозанятости, торты, оказывают услуги на дому и др.), предусмотрена административная ответственность и уголовная ответственность. (санкции и штрафы).
Ограничения для НПД
Не могут перейти на уплату НПД те, кто покупают и перепродают товары.
Так же не вправе применять НПД:
1) по видам осуществляемой деятельности
- лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров;
- лица, осуществляющие реализацию товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством РФ;
- лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
2) по размеру дохода
профессиональный доход не должен превышать 2,4 млн. рублей в текущем календарном году.
3) по наличию работников
- лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях.
4) по посреднической деятельности
- лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров. Исключением являются курьеры, которые доставляют товар и принимают платеж с использованием ККТ продавца.
Основы работы на НПД
Лицо, зарегистрированное в качестве плательщика НПД, вправе совмещать соответствующую деятельность с работой по трудовому договору, если он не оказывает услуги работодателю.
Самозанятые граждане освобождены от обязанности применения ККТ, функции кассы выполняет приложение «Мой налог». После формирования чека, который необходимо передать заказчику, информация автоматически поступает в налоговый орган. Так же самозанятый может действовать через уполномоченный банк или уполномоченного оператора электронной площадки.
Не зависимо от формы оплаты (наличные, электронные средства платежа, безналичные) необходимо сформировать чек с указанием плательщика (физическое или юридическое лицо, индивидуальный предприниматель).
Момент передачи чека заказчику (покупателю) определяется следующим образом:
- чек формируется и передается в момент оплаты, если расчет происходит наличными или с использованием электронных средств платежа
- чек формируется и передается заказчику не позднее 9-го числа месяца, следующего за тем месяцем, когда были произведены расчеты в безналичной форме оплаты.
Акт о выполнении работ (оказании услуг) необходим и является документом, подтверждающим факт их исполнения, период или дату их оказания, согласно договору.
Для целей учета доходов используется «кассовый метод» - датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается дата получения денежных средств. Если, к примеру, вы подписали акт об оказанных услугах, но денежные средства от заказчика (клиента) еще не поступили – доход отражать не нужно.
Налогоплательщик (самозанятый), который не сформировал чек и, соответственно, не передал информацию в налоговый орган, получит штраф в размере 20% от суммы расчета. За неуплату или неполную уплату суммы налога ответственность предусмотрена в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Если нарушение совершено умышленно, штраф составит 40% от неуплаченной суммы налога".
Налоговые ставки установлены в следующих размерах:
- 4 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам
- 6 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
НПД введен с целью максимального упрощения уплаты налогов физическими лицами. Сам налог к уплате рассчитывает налоговая инспекция. Декларацию подавать не требуется - ИФНС получает все данные онлайн через специальную программу "Мой налог". Кроме того, самозанятые лица освобождены от уплаты обязательных страховых взносов, если, конечно, вы сами не решили добровольно уплачивать взносы.
Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно. Размер налогового вычета составляет 10 000,00 рублей. Это общая сумма вычета, которой может воспользоваться самозанятый за весь период деятельности.
Сумма налогового вычета, определяется в следующем порядке:
- в отношении налога, исчисленного по ставке 4% - 1% от налоговой базы
- в отношении налога, исчисленного по ставке 6% - 2% от налоговой базы
Не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, налоговый орган уведомит самозанятого через мобильное приложение "Мой налог" о сумме налога, подлежащей уплате по итогам прошедшего месяца. В уведомлении будут указаны реквизиты для уплаты налога. Если сумма НПД, подлежащая уплате, составит менее 100 рублей, то она добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.
"Самозанятость" - форма получения необходимого для жизни вознаграждения за свой труд непосредственно от заказчиков. "Самозанятый гражданин» - это гражданин, который работает сам на себя, у него нет наемных сотрудников.
Однако ни НК РФ, ни федеральные законы термина "самозанятые" не содержат. Этот термин введен и употребляется в средствах массовой информации и в обыденной жизни.
Для таких граждан был установлен специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход (НПД).
Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.
Налогоплательщиками НПД признаются физические лица - граждане РФ и стран ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Киргизия, Армения), в том числе ИП, перешедшие на специальный налоговый режим. С 1 августа 2022 года право на применение спецрежима предоставлено также гражданам Украины.
Для чего нам самозанятость ?
Статус физического лица, являющегося плательщиком налога на профессиональный доход, дает нам право легально осуществлять деятельность, развивать свой бизнес, возможность работать не только с физическими лицами, но и с юридическими (организациями), официально подтверждать свои доходы. С минимальными затратами и налогами осуществлять свою деятельность.
К физическим лицам, осуществляющим незаконную предпринимательскую деятельность (пекут незаконно, без оформления самозанятости, торты, оказывают услуги на дому и др.), предусмотрена административная ответственность и уголовная ответственность. (санкции и штрафы).
Ограничения для НПД
Не могут перейти на уплату НПД те, кто покупают и перепродают товары.
Так же не вправе применять НПД:
1) по видам осуществляемой деятельности
- лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров;
- лица, осуществляющие реализацию товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством РФ;
- лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
2) по размеру дохода
профессиональный доход не должен превышать 2,4 млн. рублей в текущем календарном году.
3) по наличию работников
- лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях.
4) по посреднической деятельности
- лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров. Исключением являются курьеры, которые доставляют товар и принимают платеж с использованием ККТ продавца.
Основы работы на НПД
Лицо, зарегистрированное в качестве плательщика НПД, вправе совмещать соответствующую деятельность с работой по трудовому договору, если он не оказывает услуги работодателю.
Самозанятые граждане освобождены от обязанности применения ККТ, функции кассы выполняет приложение «Мой налог». После формирования чека, который необходимо передать заказчику, информация автоматически поступает в налоговый орган. Так же самозанятый может действовать через уполномоченный банк или уполномоченного оператора электронной площадки.
Не зависимо от формы оплаты (наличные, электронные средства платежа, безналичные) необходимо сформировать чек с указанием плательщика (физическое или юридическое лицо, индивидуальный предприниматель).
Момент передачи чека заказчику (покупателю) определяется следующим образом:
- чек формируется и передается в момент оплаты, если расчет происходит наличными или с использованием электронных средств платежа
- чек формируется и передается заказчику не позднее 9-го числа месяца, следующего за тем месяцем, когда были произведены расчеты в безналичной форме оплаты.
Акт о выполнении работ (оказании услуг) необходим и является документом, подтверждающим факт их исполнения, период или дату их оказания, согласно договору.
Для целей учета доходов используется «кассовый метод» - датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается дата получения денежных средств. Если, к примеру, вы подписали акт об оказанных услугах, но денежные средства от заказчика (клиента) еще не поступили – доход отражать не нужно.
Налогоплательщик (самозанятый), который не сформировал чек и, соответственно, не передал информацию в налоговый орган, получит штраф в размере 20% от суммы расчета. За неуплату или неполную уплату суммы налога ответственность предусмотрена в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Если нарушение совершено умышленно, штраф составит 40% от неуплаченной суммы налога".
Налоговые ставки установлены в следующих размерах:
- 4 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам
- 6 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
НПД введен с целью максимального упрощения уплаты налогов физическими лицами. Сам налог к уплате рассчитывает налоговая инспекция. Декларацию подавать не требуется - ИФНС получает все данные онлайн через специальную программу "Мой налог". Кроме того, самозанятые лица освобождены от уплаты обязательных страховых взносов, если, конечно, вы сами не решили добровольно уплачивать взносы.
Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно. Размер налогового вычета составляет 10 000,00 рублей. Это общая сумма вычета, которой может воспользоваться самозанятый за весь период деятельности.
Сумма налогового вычета, определяется в следующем порядке:
- в отношении налога, исчисленного по ставке 4% - 1% от налоговой базы
- в отношении налога, исчисленного по ставке 6% - 2% от налоговой базы
Не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, налоговый орган уведомит самозанятого через мобильное приложение "Мой налог" о сумме налога, подлежащей уплате по итогам прошедшего месяца. В уведомлении будут указаны реквизиты для уплаты налога. Если сумма НПД, подлежащая уплате, составит менее 100 рублей, то она добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.
Дата публикации: 27-02-2023
Время прочтения 4 минуты
Статья в разработке, загляните позже.
Подробнее →